個(gè)稅匯算清繳管理辦法發(fā)布！這些問題你了解嗎？
更新時(shí)間：2025/2/27 9:39:39 來源：新華社CNML文字
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新華社北京2月26日電 題：個(gè)稅匯算清繳管理辦法發(fā)布！這些問題你了解嗎？
新華社記者王雨蕭、王靖
國家稅務(wù)總局26日正式發(fā)布《個(gè)人所得稅綜合所得匯算清繳管理辦法》，明確匯算清繳準(zhǔn)備及有關(guān)事項(xiàng)填報(bào)、匯算清繳辦理及服務(wù)、退（補(bǔ)）稅等多方面內(nèi)容。什么是年度匯算？哪些人需要辦理？什么時(shí)間辦理？記者就納稅人關(guān)心的問題采訪了國家稅務(wù)總局所得稅司有關(guān)負(fù)責(zé)人。
問題一：什么是年度匯算？
記者了解到，簡言之，年度匯算就是在平時(shí)已預(yù)繳稅款的基礎(chǔ)上“查遺補(bǔ)漏，匯總收支，按年算賬，多退少補(bǔ)”，這是2019年以后我國建立綜合與分類相結(jié)合的個(gè)人所得稅制的內(nèi)在要求，也是國際通行做法。
問題二：哪些人需要辦理？
據(jù)介紹，需要辦理年度匯算的，第一類是預(yù)繳稅額高于應(yīng)納稅額，需要申請退稅的納稅人；第二類是預(yù)繳稅額小于應(yīng)納稅額，應(yīng)當(dāng)補(bǔ)稅且補(bǔ)稅金額超過400元的納稅人；第三類是因特殊情形，造成年度少申報(bào)或者未申報(bào)綜合所得的納稅人，應(yīng)當(dāng)依法據(jù)實(shí)辦理年度匯算。
問題三：什么時(shí)間辦理？
據(jù)介紹，2024年度匯算的時(shí)間是2025年3月1日至6月30日。有匯算初期（3月1日至3月20日）辦理需求的納稅人，可通過個(gè)人所得稅App預(yù)約上述時(shí)間段中的任意一天辦理。3月21日至6月30日，納稅人無需預(yù)約，可以隨時(shí)辦理。
問題四：辦理需要提交什么資料？
記者了解到，納稅人可優(yōu)先通過個(gè)人所得稅App及網(wǎng)站辦理匯算，稅務(wù)機(jī)關(guān)將為納稅人提供申報(bào)表項(xiàng)目預(yù)填服務(wù)，一般情況下無需納稅人提供其他資料。
如需修改本人相關(guān)基礎(chǔ)信息，享受扣除或者稅收優(yōu)惠的，需要按規(guī)定一并留存或填報(bào)相關(guān)信息、提供佐證材料。
問題五：可以延期辦理嗎？
據(jù)介紹，納稅人確有困難不能在6月30日前完成年度匯算需要延期的，可在6月30日前向稅務(wù)機(jī)關(guān)提出延期申請，經(jīng)核準(zhǔn)后可以延期辦理；但應(yīng)在匯算期內(nèi)按照上一匯算期實(shí)際繳納的稅額或者稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的稅額預(yù)繳稅款，并在核準(zhǔn)的延期內(nèi)完成匯算。
問題六：對“虛假填報(bào)”“少繳稅款”等有哪些監(jiān)管措施？
記者了解到，對未申報(bào)補(bǔ)稅、未足額補(bǔ)稅以及虛假或錯(cuò)誤填報(bào)年度匯算收入、專項(xiàng)附加扣除等情形的納稅人，稅務(wù)機(jī)關(guān)依法追繳其不繳或者少繳的稅款、加收滯納金，并在其個(gè)人所得稅納稅記錄中予以標(biāo)注。對未按規(guī)定辦理納稅申報(bào)、不繳或者少繳稅款、進(jìn)行虛假納稅申報(bào)、不配合稅務(wù)檢查、虛假承諾等行為，納入信用信息系統(tǒng)，構(gòu)成嚴(yán)重失信的，按照有關(guān)規(guī)定實(shí)施失信約束。
此外，匯算清繳期結(jié)束后，對未申報(bào)補(bǔ)稅或者未足額補(bǔ)稅的納稅人，稅務(wù)機(jī)關(guān)依法責(zé)令其限期改正并送達(dá)相關(guān)文書，逾期仍不改正的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可依據(jù)稅收征管法規(guī)定處理處罰。情節(jié)嚴(yán)重的，予以公開曝光。
記者了解到，為更好服務(wù)納稅人，對符合匯算退稅條件且生活負(fù)擔(dān)較重的納稅人，“上有老下有小”、看病負(fù)擔(dān)較重、收入降幅較大以及年收入額6萬元以下且已預(yù)繳個(gè)人所得稅的群體，稅務(wù)機(jī)關(guān)將提供優(yōu)先退稅服務(wù)。稅務(wù)部門還與人力資源社會保障部門加強(qiáng)合作，在個(gè)人所得稅App中實(shí)現(xiàn)個(gè)人養(yǎng)老金“一站式”申報(bào)功能。
國家稅務(wù)總局所得稅司有關(guān)負(fù)責(zé)人介紹，本次出臺的辦法不同于以往每年在匯算期前制發(fā)“管一年”的規(guī)范性文件，而是調(diào)整為“管長遠(yuǎn)”的部門規(guī)章，進(jìn)一步穩(wěn)定了社會預(yù)期，也更有利于匯算清繳工作規(guī)范化開展。辦法出臺后，各方在匯算清繳中的權(quán)利義務(wù)關(guān)系界定更清晰，為相關(guān)涉稅服務(wù)管理提供了更好的法律保障。
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新華社北京2月26日電 題：個(gè)稅匯算清繳管理辦法發(fā)布！這些問題你了解嗎？
新華社記者王雨蕭、王靖
國家稅務(wù)總局26日正式發(fā)布《個(gè)人所得稅綜合所得匯算清繳管理辦法》，明確匯算清繳準(zhǔn)備及有關(guān)事項(xiàng)填報(bào)、匯算清繳辦理及服務(wù)、退（補(bǔ)）稅等多方面內(nèi)容。什么是年度匯算？哪些人需要辦理？什么時(shí)間辦理？記者就納稅人關(guān)心的問題采訪了國家稅務(wù)總局所得稅司有關(guān)負(fù)責(zé)人。
問題一：什么是年度匯算？
記者了解到，簡言之，年度匯算就是在平時(shí)已預(yù)繳稅款的基礎(chǔ)上“查遺補(bǔ)漏，匯總收支，按年算賬，多退少補(bǔ)”，這是2019年以后我國建立綜合與分類相結(jié)合的個(gè)人所得稅制的內(nèi)在要求，也是國際通行做法。
問題二：哪些人需要辦理？
據(jù)介紹，需要辦理年度匯算的，第一類是預(yù)繳稅額高于應(yīng)納稅額，需要申請退稅的納稅人；第二類是預(yù)繳稅額小于應(yīng)納稅額，應(yīng)當(dāng)補(bǔ)稅且補(bǔ)稅金額超過400元的納稅人；第三類是因特殊情形，造成年度少申報(bào)或者未申報(bào)綜合所得的納稅人，應(yīng)當(dāng)依法據(jù)實(shí)辦理年度匯算。
問題三：什么時(shí)間辦理？
據(jù)介紹，2024年度匯算的時(shí)間是2025年3月1日至6月30日。有匯算初期（3月1日至3月20日）辦理需求的納稅人，可通過個(gè)人所得稅App預(yù)約上述時(shí)間段中的任意一天辦理。3月21日至6月30日，納稅人無需預(yù)約，可以隨時(shí)辦理。
問題四：辦理需要提交什么資料？
記者了解到，納稅人可優(yōu)先通過個(gè)人所得稅App及網(wǎng)站辦理匯算，稅務(wù)機(jī)關(guān)將為納稅人提供申報(bào)表項(xiàng)目預(yù)填服務(wù)，一般情況下無需納稅人提供其他資料。
如需修改本人相關(guān)基礎(chǔ)信息，享受扣除或者稅收優(yōu)惠的，需要按規(guī)定一并留存或填報(bào)相關(guān)信息、提供佐證材料。
問題五：可以延期辦理嗎？
據(jù)介紹，納稅人確有困難不能在6月30日前完成年度匯算需要延期的，可在6月30日前向稅務(wù)機(jī)關(guān)提出延期申請，經(jīng)核準(zhǔn)后可以延期辦理；但應(yīng)在匯算期內(nèi)按照上一匯算期實(shí)際繳納的稅額或者稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的稅額預(yù)繳稅款，并在核準(zhǔn)的延期內(nèi)完成匯算。
問題六：對“虛假填報(bào)”“少繳稅款”等有哪些監(jiān)管措施？
記者了解到，對未申報(bào)補(bǔ)稅、未足額補(bǔ)稅以及虛假或錯(cuò)誤填報(bào)年度匯算收入、專項(xiàng)附加扣除等情形的納稅人，稅務(wù)機(jī)關(guān)依法追繳其不繳或者少繳的稅款、加收滯納金，并在其個(gè)人所得稅納稅記錄中予以標(biāo)注。對未按規(guī)定辦理納稅申報(bào)、不繳或者少繳稅款、進(jìn)行虛假納稅申報(bào)、不配合稅務(wù)檢查、虛假承諾等行為，納入信用信息系統(tǒng)，構(gòu)成嚴(yán)重失信的，按照有關(guān)規(guī)定實(shí)施失信約束。
此外，匯算清繳期結(jié)束后，對未申報(bào)補(bǔ)稅或者未足額補(bǔ)稅的納稅人，稅務(wù)機(jī)關(guān)依法責(zé)令其限期改正并送達(dá)相關(guān)文書，逾期仍不改正的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可依據(jù)稅收征管法規(guī)定處理處罰。情節(jié)嚴(yán)重的，予以公開曝光。
記者了解到，為更好服務(wù)納稅人，對符合匯算退稅條件且生活負(fù)擔(dān)較重的納稅人，“上有老下有小”、看病負(fù)擔(dān)較重、收入降幅較大以及年收入額6萬元以下且已預(yù)繳個(gè)人所得稅的群體，稅務(wù)機(jī)關(guān)將提供優(yōu)先退稅服務(wù)。稅務(wù)部門還與人力資源社會保障部門加強(qiáng)合作，在個(gè)人所得稅App中實(shí)現(xiàn)個(gè)人養(yǎng)老金“一站式”申報(bào)功能。
國家稅務(wù)總局所得稅司有關(guān)負(fù)責(zé)人介紹，本次出臺的辦法不同于以往每年在匯算期前制發(fā)“管一年”的規(guī)范性文件，而是調(diào)整為“管長遠(yuǎn)”的部門規(guī)章，進(jìn)一步穩(wěn)定了社會預(yù)期，也更有利于匯算清繳工作規(guī)范化開展。辦法出臺后，各方在匯算清繳中的權(quán)利義務(wù)關(guān)系界定更清晰，為相關(guān)涉稅服務(wù)管理提供了更好的法律保障。
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